Butlletí Oficial de les Illes Balears

L'article 8 de la Llei 14/2014, de 29 de desembre, de finances de la Comunitat Autònoma de les Illes Balears, estableix que l'òrgan competent per elaborar i sotmetre a l'acord del Consell de Govern l'avantprojecte de llei de pressuposts generals de la Comunitat Autònoma és el conseller competent en matèria d'hisenda i pressuposts. Així mateix, l'article 36 estableix que aquest mateix òrgan ha de determinar l'estructura dels pressuposts tenint en compte l'organització del sector públic autonòmic.

Mitjançant aquesta Ordre es regula l'elaboració de l'avantprojecte de llei de pressuposts generals de la Comunitat Autònoma de les Illes Balears per a l'any 2027, l'estructura que ha de seguir, la informació i la documentació que han de formalitzar tots els ens que hi intervenen, i també els terminis que s'han de complir per poder sotmetre l'avantprojecte a l'acord del Consell de Govern, segons el que estableix la normativa vigent.

Malgrat la incertesa del context internacional, en l'exercici de 2027 es preveu que el dinamisme econòmic que han tingut les Illes Balears durant aquests anys es pugui mantenir. De fet, les previsions de creixement econòmic elaborades per la Direcció General d'Economia i Estadística per a l'exercici de 2026 se situen en el 2,2 %, tot i que la majoria d'analistes (com Caixabank, Hispalink, BBVA Research o Ceprede) estimen taxes molt superiors, i per al 2027 l'estimació del creixement del PIB està actualment al voltant del 2 %.

Per això, s'espera que aquest creixement econòmic continuï redundant en un increment de les bases tributàries el 2027 i, per tant, una recaptació tributària associada que permetria continuar les polítiques de reducció de la pressió fiscal a les rendes mitjanes i baixes, als joves i a les famílies de les Illes Balears; de millora de la prestació dels serveis públics fonamentals ―sanitat, educació, serveis socials o habitatge― que conformen l'estat de benestar, i de sanejament dels comptes públics, després d'haver reduït el deute en 510 milions d'euros aquesta legislatura, haver assolit al tancament de 2025 la menor ràtio respecte del PIB (17,7 %) des del 2010, i haver entrat al compartiment de Facilitat Financera per deixar enrere la dependència dels mecanismes extraordinaris de l'Estat i recuperar l'autonomia financera.

Es preveu mantenir l'impuls de la inversió pública i, més concretament, de les polítiques que contribueixin a la transformació del model econòmic de les Illes Balears i que alhora incideixin en la millora dels nivells de benestar i qualitat de vida dels ciutadans de les Illes Balears.

Així, el pressupost de 2027 ha de contenir polítiques, projectes i mesures que impulsin la transformació econòmica, en una visió clara de mitjà i llarg termini, que transcendeix una simple legislatura. Per aconseguir-ho, és necessari continuar apostant per reformes estructurals que ens permetin anar passant progressivament d'un patró de creixement econòmic basat essencialment en el volum o la quantitat a un patró basat en la productivitat, el valor afegit i la qualitat.

En aquesta estratègia hi continuarà tenint un paper cabdal el Pacte Social i Polític per la Sostenibilitat Econòmica, Social i Ambiental, el major procés de diàleg i participació impulsat mai per un territori en el conjunt d'Europa, per definir conjuntament com s'ha de compatibilitzar el creixement econòmic, la prosperitat, la qualitat de vida dels residents i la protecció dels recursos naturals de les Illes Balears.

D'aquesta manera, s'espera que el pressupost de 2027 reculli actuacions inversores estratègiques en l'àmbit sanitari, educatiu, de l'habitatge o dels serveis socials en el sentit més ampli (atenció a la dependència o a les persones en situació de vulnerabilitat, per exemple), a més de turisme sostenible, cicle de l'aigua, mobilitat, eficiència energètica, medi natural, formació del capital humà, recerca, innovació i noves tecnologies, entre d'altres.

Tot i això, en el pressupost de 2027 es mantenen algunes incerteses, com ara la situació de pròrroga pressupostària del Govern d'Espanya (al llarg de tota la legislatura, ha renunciat a elaborar i presentar pressuposts a les Corts Generals) o el compliment de les principals reivindicacions econòmiques de les Illes Balears, com la recuperació dels convenis de carreteres amb els consells insulars, que el Govern de les Illes Balears ha començat a bestreure aquesta legislatura, o la signatura d'un conveni ferroviari per cofinançar l'ampliació de la xarxa ferroviària, que el Govern ha començat a impulsar amb fons propis (l'extensió del tren fins a Llucmajor i al Port d'Alcúdia, i la nova línia de metro fins a Son Espases).

A més, el Govern de les Illes Balears continuarà reclamant que es convoqui el Consell de Política Fiscal i Financera per negociar la proposta de reforma del sistema de finançament autonòmic presentada pel Govern d'Espanya, per millorar-la en tres sentits: augmentar i blindar l'autonomia tributària, incloure el principi d'ordinalitat i incorporar el creixement poblacional i la població flotant com a variables de despesa, a més d'augmentar ―en cap cas disminuir― el pes de la variable de la insularitat.

Addicionalment, com a quart element d'incertesa, trobam els conflictes bèl·lics i geopolítics actuals en l'àmbit internacional, com la invasió russa d'Ucraïna o la guerra a l'Orient Mitjà més recentment, que incideixen en els costs de prestació de serveis públics, però sobretot en els costs de producció per al teixit productiu de les Illes Balears.

Tot plegat fa que sigui necessari disposar d'una adequada planificació i priorització dels projectes de despesa. Així, el pressupost de 2027 permetrà avançar en l'estratègia que ha duit a terme el Govern de les Illes Balears des de principi de legislatura: primer, la inversió pública per impulsar, d'una banda, la modernització i l'ampliació dels equipaments públics, amb un pla estructural de 3.800 milions d'euros a mitjà i llarg termini, i, d'una altra, la transformació del model econòmic.

I segon, facilitar i acompanyar la iniciativa privada mitjançant mecanismes de simplificació i racionalització administratives, reforçats al llarg de la legislatura amb l'eliminació de traves burocràtiques, la posada en marxa d'incentius fiscals, la creació de la Unitat Acceleradora de Projectes Estratègics o la consolidació d'un vertader espai balear d'innovació amb l'impuls dels principals centres (hubs) tecnològics (el ParcBit, el CentreBit Menorca i el CentreBit Eivissa, inaugurat aquesta legislatura) per aconseguir que les Illes Balears siguin el pol d'innovació i recerca de la Mediterrània.

Totes aquestes qüestions impliquen que les polítiques públiques en general, i els projectes d'inversió en particular, hagin d'incorporar, com a suport al procés de presa de decisions, mecanismes d'avaluació rigorosos, amb l'objectiu d'aconseguir la màxima eficiència en l'ús dels recursos públics i assegurar-ne l'encaix en el Pla Pressupostari a Mitjà Termini, així com en la planificació estratègica a mitjà i a llarg termini. Ateses aquestes circumstàncies, les dotacions pressupostàries s'han d'ajustar als objectius d'estabilitat pressupostària, sostenibilitat financera, regla de despesa i, en general, a les directrius de creixement de la despesa que, oportunament i al llarg del procés d'elaboració, fixi la Conselleria d'Economia, Hisenda i Innovació, tot tenint en compte els compromisos adquirits en exercicis anteriors.

Els responsables de les administracions i els organismes públics també han de vetlar per incorporar la perspectiva de gènere al disseny de les polítiques i tenir-la en compte en els estudis i les estadístiques, amb la finalitat de fer visible la feina i la presència de les dones en la societat. D'altra banda, seguint la recomanació del Comitè dels Drets de l'Infant, la Conselleria de Famílies, Benestar Social i Atenció a la Dependència, competent en matèria de menors, ha de promoure una avaluació integral de totes les polítiques directament o indirectament relacionades amb la infància. Així mateix, la Llei 12/2019, de 12 de març, de consultes populars i processos participatius, va incorporar instruments de participació ciutadana al procés d'elaboració pressupostària. Aquesta Llei actualment es troba en fase de revisió per incloure un nou model de pressuposts participatius. I no s'ha d'oblidar la Llei 8/2018, de 31 de juliol, de suport a les famílies, en concret la part que indica que la finalitat de les lleis de pressuposts generals és que siguin un element actiu en la consecució efectiva dels objectius de suport a les famílies.

A més a més, la Llei 10/2019, de 22 de febrer, de canvi climàtic i transició energètica, preveu en l'article 19 la incorporació de la perspectiva climàtica al projecte de llei de pressuposts generals de la Comunitat Autònoma, de manera que els òrgans competents han d'identificar en les memòries de determinats programes l'impacte pressupostari sobre la mitigació i l'adaptació al canvi climàtic.

Per tot això, i fent ús de les atribucions que em confereixen les normes vigents, dict la següent

 

Ordre

Article 1 Àmbit d'aplicació

1. Els pressuposts generals de la Comunitat Autònoma de les Illes Balears, en els termes que s'estableixen en cada cas, estan integrats pels pressuposts següents:

a) Pressuposts del Parlament de les Illes Balears, dels òrgans estatutaris regulats per l'Estatut d'autonomia de les Illes Balears, i també de l'Administració de la Comunitat Autònoma de les Illes Balears i dels seus organismes autònoms.

b) Pressupost del Servei de Salut de les Illes Balears.

c) Pressupost de l'Agència Tributària de les Illes Balears.

d) Pressuposts de les entitats públiques empresarials.

e) Pressuposts de les societats mercantils públiques.

f) Pressuposts de les fundacions del sector públic.

g) Pressuposts dels consorcis.

2. Aquesta Ordre és d'aplicació als òrgans i ens a què fa referència l'apartat anterior.

Així mateix, s'han de regir pels preceptes d'aquesta Ordre que ho prevegin expressament la Universitat de les Illes Balears i els ens que en depenen, i també els altres ens a què fa referència l'article 1.4 de la Llei 14/2014, de 29 de desembre, de finances de la Comunitat Autònoma de les Illes Balears.

Article 2 Encaix en l'escenari pressupostari 2027-2030

El pressupost per al 2027 s'inscriu en el marc de l'escenari pressupostari 2027-2030. Qualsevol nova proposta de despesa o d'ingrés ha de tenir en compte l'impacte en els exercicis futurs i de quina manera encaixa dins els límits de despesa no financera d'aquest escenari.

Article 3 Unitat monetària de l'elaboració del pressupost

El pressupost s'ha d'elaborar tenint com a unitat de compte l'euro, expressat en unitats, sense cèntims.

Article 4 Estructura dels pressuposts generals

1. Els estats d'ingressos i despeses dels pressuposts de les lletres a), b) i c) de l'article 1 s'estructuren segons les classificacions següents:

a) Classificació orgànica dels ingressos i de les despeses: les dotacions econòmiques s'han de distribuir, seguint el criteri d'adscripció orgànica, en seccions, centres gestors i centres d'ingrés o de cost, segons pertoqui. Amb la finalitat d'aconseguir una consolidació directa, els organismes autònoms s'han d'incloure en l'estructura orgànica com a seccions separades i independents.

b) Classificació funcional de les despeses: l'assignació de dotacions s'ha d'efectuar en una estructura de programes en funció dels objectius que es pretenen aconseguir i les activitats que es volen fer per assolir-los. Aquests programes s'han d'agregar en subfuncions, funcions i grups de funció que emmarquen les àrees en què es desenvolupa l'actuació de l'Administració.

La Direcció General de Pressuposts i Finançament pot autoritzar, a proposta dels centres gestors, canvis en la denominació i el contingut dels programes, i també en els codis corresponents, perquè la classificació funcional reflecteixi i prevegi les necessitats derivades d'una gestió pública racional, eficaç i transparent. Amb la finalitat d'aconseguir una especificació més gran dels objectius proposats i la identificació dels projectes concrets inclosos en cada programa, els programes s'han de desagregar en subprogrames. La desagregació té una finalitat informativa, de gestió i de seguiment d'objectius.

c) Classificació econòmica de les despeses: els crèdits inclosos en els estats de despeses del pressupost s'han d'ordenar, segons la seva naturalesa econòmica, per capítols, articles, conceptes i subconceptes. L'estructura inicial pel que fa a concepte i subconcepte es declara oberta.

d) Classificació econòmica dels ingressos: els recursos que es preveuen obtenir s'han de classificar, d'acord amb la seva naturalesa econòmica, en capítols, articles, conceptes i subconceptes.

e) Classificació territorial de les despeses: els crèdits destinats a inversió s'han de territorialitzar per àmbits insulars segons l'illa on es prevegi fer la inversió. En el cas de les inversions territorialitzades a les illes de Mallorca i d'Eivissa, s'han de diferenciar les que s'hagin de fer als municipis que tenen reconegut un estatut especial de capitalitat. A aquest efecte, es fan servir els codis següents:

10 Mallorca, llevat del municipi de Palma

11 Municipi de Palma

20 Menorca

30 Eivissa, llevat del municipi d'Eivissa

31 Municipi d'Eivissa

40 Formentera

00 Sense territorialitat directa o de determinació impossible a priori

El codi de territorialització és, així mateix, obligatori per als crèdits prevists en els articles de la classificació econòmica 46 i 76, corresponents a transferències corrents i de capital a corporacions locals.

Les classificacions esmentades en els punts anteriors es publiquen actualitzades en la data d'entrada en vigor d'aquesta Ordre en el web de la Direcció General de Pressuposts i Finançament, a l'adreça http://pressuposts.caib.es/elaboracio.

Si en el procés d'elaboració de l'avantprojecte de llei els centres gestors consideren necessari que s'habilitin codis no prevists en les classificacions publicades, poden sol·licitar-ho a la Direcció General de Pressuposts i Finançament de manera justificada.

2. Els ens del sector públic empresarial, del fundacional i els consorcis (lletres d), e), f) i g) de l'article 1) han d'elaborar un pressupost d'explotació i de capital amb les previsions corresponents de les despeses i dels ingressos i les variacions d'actius i passius de l'exercici, d'acord amb els models que la Direcció General de Pressuposts i Finançament envia electrònicament.

Article 5 Contingut

1. L'avantprojecte de llei de pressuposts generals de la Comunitat Autònoma de les Illes Balears ha de tenir el contingut següent:

a) Els estats d'ingressos i de despeses del Parlament de les Illes Balears, de la Presidència del Govern, de la Sindicatura de Comptes de les Illes Balears, del Consell Audiovisual de les Illes Balears, del Consell Consultiu de les Illes Balears, del Consell Econòmic i Social de les Illes Balears i de l'Administració de la Comunitat Autònoma de les Illes Balears i els seus organismes autònoms.

b) Els estats d'ingressos i de despeses del Servei de Salut de les Illes Balears.

c) Els estats d'ingressos i de despeses de l'Agència Tributària de les Illes Balears.

d) Els pressuposts d'explotació i de capital de les entitats públiques empresarials.

e) Els pressuposts d'explotació i de capital de les societats mercantils públiques.

f) Els pressuposts d'explotació i de capital de les fundacions del sector públic.

g) Els pressuposts d'explotació i de capital dels consorcis.

2. Als estats d'ingressos i de despeses a què es refereixen les lletres a), b) i c) de l'apartat anterior, s'hi ha d'adjuntar la documentació complementària següent:

a) Una memòria general explicativa del contingut de l'avantprojecte i de les variacions principals respecte del pressupost vigent, tant de caràcter general com per a cada secció pressupostària. També s'hi han d'explicar els criteris aplicables a les subvencions corrents i de capital, i els aspectes pressupostaris de la funció pública.

En les memòries de les seccions i dels programes pressupostaris que formen part de l'avantprojecte, s'hi han de fer constar expressament les actuacions més significatives susceptibles de ser finançades amb recursos afectats.

Les memòries s'han de lliurar en català, i prèviament han de ser revisades i corregides pel servei d'assessorament lingüístic de cada conselleria.

b) La plantilla orgànica de cada secció pressupostària i també de cadascuna de les unitats orgàniques en què s'estructuren el Servei de Salut de les Illes Balears i l'Agència Tributària de les Illes Balears.

c) Un informe econòmic i financer.

d) Un avançament de l'estat d'execució dels pressuposts de l'any en curs.

3. Als pressuposts d'explotació i de capital a què es refereixen les lletres d), e), f) i g) de l'apartat 1, s'hi ha d'adjuntar un estat de dotacions i de recursos i una memòria explicativa dels objectius que es volen aconseguir durant l'exercici que es pressuposta, de les activitats previstes per aconseguir-los i del detall de les despeses i dels ingressos que s'esperen generar per raó de la seva activitat o obtenir per qualsevol altra via, detallats segons l'estructura de l'estat de dotacions i de recursos abans esmentada.

La memòria s'ha d'ajustar al model que tramet la Direcció General de Pressuposts i Finançament i ha de contenir, com a mínim, els apartats següents:

1r. Una introducció sobre l'ens, el seu objecte i les seves activitats.

2n. Una relació dels objectius de l'exercici.

3r. Una explicació detallada de l'import de cada capítol de despeses. Les inversions d'import significatiu i, en tot cas, les que superin el 10 % del total d'aquest capítol hi han de figurar detallades i valorades. Així mateix, el total de les inversions reals s'ha de territorialitzar per illes i, en el cas d'Eivissa i de Mallorca, distingint entre els municipis d'Eivissa i de Palma, respectivament, i la resta de municipis de l'illa.

4t. Una relació detallada i descriptiva dels projectes més rellevants. En el cas que ja figurin detallats en el capítol d'inversions reals i no incloguin despeses d'altres capítols, s'ha d'indicar i no repetir els projectes.

5è. Una explicació detallada de l'import de cada capítol d'ingressos.

En la memòria s'hi han de fer constar diferenciadament els projectes susceptibles de tenir finançament extern (recursos diferents dels fons propis del sector públic autonòmic), de manera que quedi clar el finançament previst de cada projecte.

Les memòries s'han de lliurar íntegrament en català, i prèviament han de ser revisades pel servei d'assessorament lingüístic de l'ens o de la conselleria d'adscripció.

Així mateix, s'ha de trametre a la Direcció General de Pressuposts i Finançament el detall comparatiu entre l'exercici que es pressuposta i el corrent de les plantilles de personal i la seva valoració econòmica, diferenciant l'estructura fixa de personal de la que tengui un caràcter eventual o de suport a l'activitat de l'ens.

Article 6 Recollida d'informació complementària per elaborar l'avantprojecte

Les fitxes i les plantilles a les quals es fa referència en aquesta Ordre es publiquen actualitzades en la data d'entrada en vigor d'aquesta Ordre en el web de la Direcció General de Pressuposts i Finançament, a l'adreça http://pressuposts.caib.es/elaboracio.

Fins al dia 15 de setembre, l'Administració de la Comunitat Autònoma de les Illes Balears, els organismes autònoms (inclosos el Servei de Salut i l'Agència Tributària) i la resta d'ens del sector públic instrumental, el Consell Consultiu de les Illes Balears i el Consell Econòmic i Social de les Illes Balears han d'emplenar i trametre les fitxes següents:

— ‎F02-ELAB 2027: annex d'inversions.

— F03-ELAB 2027: quadre de despeses amb finançament afectat o finalista.

A més, les seccions pressupostàries 13, 17 i 60 i tots els ens del sector públic instrumental també han d'emplenar i trametre la fitxa següent:

— F01-ELAB 2027: comparativa de les dotacions pressupostàries inicials proposades per a l'exercici de 2027 respecte a les dotacions pressupostàries inicials de l'exercici de 2026 (per a les actuacions significatives més rellevants diferents de les ja previstes a la fitxa F02-ELAB 2027).

Aquesta informació s'ha de trametre a través de la unitat compartida «uintcon» a la carpeta que s'ha habilitat a l'efecte per a cada secció pressupostària dins la carpeta d'elaboració (I:\Secció XX\PRESSUPOSTS\ELABORACIO\2027). S'ha de comunicar que s'ha duit a terme el lliurament mitjançant el VALIB a l'adreça de correu tramitacio@dgpresup.caib.es.

Article 7 Documentació i terminis de presentació

1. El Parlament de les Illes Balears i la Sindicatura de Comptes de les Illes Balears han de trametre, abans del dia 21 de setembre, els avantprojectes de pressuposts a la Direcció General de Pressuposts i Finançament, d'acord amb l'article 44.1.a) de la Llei 14/2014, que els ha d'integrar en l'estructura pressupostària general de la Comunitat Autònoma.

2. La Presidència del Govern de les Illes Balears, el Consell Consultiu de les Illes Balears, el Consell Econòmic i Social de les Illes Balears i les conselleries de l'Administració de la Comunitat Autònoma de les Illes Balears, així com els organismes autònoms (inclosos el Servei de Salut de les Illes Balears i l'Agència Tributària de les Illes Balears), han d'elaborar l'avantprojecte de pressuposts en el mòdul d'elaboració del SICODE. Tota la informació ha d'estar introduïda el dia 21 de setembre.

A l'efecte que el projecte de pressuposts ofereixi una imatge fidel de les despeses que es preveu dur a terme, els centres gestors han de reflectir els crèdits pressupostaris adequats quantitativament a les previsions pressupostàries per a l'exercici de 2027, desglossats d'acord amb els nivells de classificació orgànica, funcional, econòmica i territorial, de tal manera que permetin una anàlisi suficient de la informació que contenen. A aquest efecte, la Direcció General de Pressuposts i Finançament pot sol·licitar al centre gestor una concreció més acurada de les previsions contingudes.

3. Les entitats públiques empresarials, les societats mercantils públiques, les fundacions del sector públic i els consorcis han de trametre per mitjans telemàtics, a través de la secretaria general de la conselleria de la qual depenen o a la qual estan adscrits, tota la documentació que estableixen els articles 4.2 i 5.3 d'aquesta Ordre.

La secretaria general corresponent ha de trametre, abans del dia 25 de setembre, aquesta informació a la Direcció General de Pressuposts i Finançament a través de la unitat compartida «uintcon» a la carpeta que s'ha habilitat a l'efecte per a cada ens dins la carpeta d'elaboració (I:\SeccióXX\PRESSUPOSTS\ELABORACIO\2027) i comunicar via VALIB a l'adreça de correu tramitacio@dgpresup.caib.es que s'ha duit a terme el lliurament de la informació.

4. La Universitat de les Illes Balears i els ens dependents, d'acord amb l'article 45.2 de la Llei 14/2014, i els altres ens a què fa referència l'article 1.4 de la mateixa Llei han de trametre, abans del dia 21 de setembre, la documentació següent:

a) Estats d'ingressos i de despeses a escala de capítol de la classificació econòmica.

b) Una memòria general explicativa del contingut del projecte (per capítols de despeses i d'ingressos) i de les variacions principals respecte del pressupost vigent.

c) La plantilla orgànica, així com la informació relativa al cost de personal docent i no docent, sense incloure-hi els triennis ni els costs de seguretat social a càrrec de l'ocupador.

d) Un avanç de l'estat d'execució dels pressuposts de l'any en curs a escala de capítol de la classificació econòmica.

e) Una relació de les principals inversions previstes en el projecte de pressuposts, l'estat d'execució si aquestes han començat amb anterioritat a l'exercici de 2027 i les fonts de finançament previstes. S'ha de fer referència expressa als projectes amb finançament extern a l'ens.

5. Els titulars de les seccions pressupostàries han de trametre a la Secretaria General de la Conselleria d'Economia, Hisenda i Innovació les propostes de text que considerin procedent incloure en l'articulat de l'avantprojecte de la llei de pressuposts generals abans del dia 19 de setembre.

Disposició addicional primera Habilitacions d'òrgans directius

1. S'encarrega a la Secretaria General de la Conselleria d'Economia, Hisenda i Innovació l'elaboració de la memòria general i de la informació i la documentació addicionals corresponents a les seccions pressupostàries 31, «Serveis comuns», i 32, «Ens territorials»; a la Direcció General del Tresor, Política Financera i Patrimoni, les corresponents a la secció pressupostària 34, «Deute públic», i a la Direcció General de Pressuposts i Finançament, les corresponents a les seccions pressupostàries 35, «Fons de contingència», i 40, «Fons del factor d'insularitat».

2. S'encarrega a la Conselleria de Treball, Funció Pública i Diàleg Social l'elaboració de la memòria general i de la informació i la documentació addicionals corresponents a la secció pressupostària 36, «Serveis comuns, despeses de personal».

3. S'encarrega a la Conselleria de Turisme, Cultura i Esports l'elaboració de la memòria general i de la informació i la documentació addicionals corresponents a la secció pressupostària 37, «Fons d'impuls del turisme sostenible».

4. S'encarrega a la Conselleria de la Mar i del Cicle de l'Aigua l'elaboració de la memòria general i de la informació i la documentació addicionals corresponents a la secció pressupostària 38, «Fons per a la inversió del cicle de l'aigua de les Illes Balears».

5. S'encarrega a la Conselleria d'Empresa, Autònoms i Energia l'elaboració de la memòria general i de la informació i la documentació addicionals corresponents a la secció pressupostària 39, «Fons de prevenció i gestió de residus».

Disposició addicional segona Informació específica

La Direcció General d'Economia i Estadística ha de proporcionar a la Direcció General de Pressuposts i Finançament l'informe economicofinancer que, en aplicació de l'article 45.1.e) de la Llei 14/2014, s'ha d'adjuntar a l'avantprojecte de llei de pressuposts generals.

Disposició addicional tercera Perspectiva de gènere

1. L'article 6 de la Llei 11/2016, de 28 de juliol, d'igualtat entre dones i homes, estableix, en el punt 2, que les lleis de pressuposts de la Comunitat Autònoma han de ser un element actiu en la consecució de manera efectiva de l'objectiu de la igualtat entre dones i homes. Per avançar en la consecució d'aquest objectiu i anar integrant de manera progressiva la perspectiva de gènere en el pressupost de la Comunitat Autònoma, s'estableixen les actuacions següents:

a) Les seccions pressupostàries corresponents a conselleries han d'incorporar almenys un objectiu específic en matèria d'igualtat de gènere o de lluita contra les violències masclistes i les actuacions que s'implementaran per assolir-lo a les memòries dels programes pressupostaris afectats prevists per dur a terme en l'exercici pressupostari de 2027.

b) Els organismes autònoms sense pressupost propi, el Servei de Salut de les Illes Balears i l'Agència Tributària de les Illes Balears també han d'incorporar a les memòries dels seus programes almenys un objectiu específic en matèria d'igualtat de gènere o de lluita contra les violències masclistes i les actuacions que s'implementaran per aconseguir-lo.

c) Pel que fa als pressuposts del sector públic instrumental, tots els ens han d'incloure en la memòria un apartat sobre perspectiva de gènere. Addicionalment, les entitats que s'enumeren a continuació han d'incorporar a la memòria almenys un objectiu específic en matèria d'igualtat de gènere o lluita contra les violències masclistes, així com les actuacions que s'implementaran per aconseguir-lo:

— Agència d'Estratègia Turística de les Illes Balears.

— Fons de Garantia Agrària i Pesquera de les Illes Balears.

— Fundació Balear d'Innovació i Tecnologia.

— Fundació d'Atenció i Suport a la Dependència i de Promoció de l'Autonomia Personal.

— Fundació Institut Socioeducatiu S'Estel.

— Fundació per a l'Esport Balear.

— Institut Balear de l'Habitatge.

— Institut Balear de la Joventut.

— Institut de Recerca i Formació Agroalimentària i Pesquera de les Illes Balears.

d) Pel que fa a l'impacte de gènere de les despeses de personal, les conselleries competents en matèria de recursos humans de serveis generals de la Comunitat Autònoma, de personal docent, del Servei de Salut i dels ens detallats en el punt anterior han de trametre a la Direcció General de Pressuposts i Finançament, abans del dia 9 de setembre, les dades de retribucions de l'exercici de 2025 desagregades per sexe.

2. La secretaria general corresponent ha de lliurar la plantilla «P-01 Perspectiva de gènere» a la Direcció General de Pressuposts i Finançament també abans del dia 9 de setembre, a través de la unitat «uintcon».

3. Amb la informació proporcionada, l'Institut Balear de la Dona ha d'emetre l'informe d'impacte de gènere a què fa referència l'article 6.3 de la Llei 11/2016.

Disposició addicional quarta Drets de la infància

A l'efecte que la Conselleria de Famílies, Benestar Social i Atenció a la Dependència, competent en matèria de menors, pugui dur a terme una avaluació integral de totes les polítiques directament o indirectament relacionades amb la infància, les seccions pressupostàries i els ens del sector públic instrumental que tenguin competència en matèria de menors, serveis socials, educació, sanitat, polítiques de gènere, campanyes divulgatives o qualsevol altra que indirectament pugui tenir relació amb la garantia dels drets dels infants, han d'identificar en l'elaboració del pressupost corresponent a l'exercici de 2027 els programes i les actuacions que incideixen en la millora de la protecció dels menors.

La secretaria general corresponent ha de lliurar la plantilla «P-02 Drets de la infància» a la Direcció General de Pressuposts i Finançament abans del dia 9 de setembre, a través de la unitat «uintcon».

Disposició addicional cinquena Suport a les famílies

Tal com estableix l'article 34.4 de la Llei 8/2018, de 31 de juliol, de suport a les famílies, amb la finalitat que les lleis de pressuposts siguin un element actiu en la consecució efectiva dels objectius de suport a les famílies continguts en aquesta Llei, els òrgans i les entitats que integren el sector públic administratiu de la Comunitat Autònoma han d'incorporar, a les memòries dels programes pressupostaris que s'integren en els pressuposts, les actuacions per adequar la despesa a les necessitats de les famílies i indicar l'impacte diferenciat que hi tenen els pressuposts.

La secretaria general corresponent ha de lliurar la plantilla «P-03 Suport a les famílies» a la Direcció General de Pressuposts i Finançament abans del dia 9 de setembre, a través de la unitat «uintcon».

Disposició addicional sisena Fons amb finançament afectat

Les partides pressupostàries incloses en els estats d'ingressos i de despeses a què es refereixen les lletres a), b) i c) de l'article 5.1 d'aquesta Ordre que tenguin el caràcter de finançament afectat han d'estar obligatòriament identificades amb el codi de fons corresponent.

Així mateix, i sens perjudici del règim general previst per a les despeses amb finançament afectat en l'article 42 de la Llei 14/2014, la Direcció General de Pressuposts i Finançament pot assignar un codi de fons finalista quan es requereixi un seguiment pressupostari diferenciat dels crèdits per als quals, malgrat no tenir el caràcter de finançament afectat, la normativa que els regula exigeix una pista d'auditoria o una traçabilitat diferenciada.

Disposició addicional setena Subvencions nominatives

1. D'acord amb l'article 7.1.a) del Text refós de la Llei de subvencions de la Comunitat Autònoma de les Illes Balears, aprovat pel Decret legislatiu 2/2005, de 28 de desembre, i l'article 65.1 del Reglament de la Llei 38/2003, de 17 de novembre, general de subvencions, aprovat pel Reial decret 887/2006, de 21 de juliol, són subvencions previstes nominativament les que estiguin consignades en una partida pressupostària separada i expressa. A aquest efecte, la partida ha de determinar el nom de la persona, física o jurídica, beneficiària (mitjançant un subconcepte específic); l'import de la subvenció, que serà la consignació inicial assignada a aquesta partida, i l'objecte, que el determinarà la classificació funcional.

2. A més, la memòria que acompanyi el pressupost corresponent a la secció pressupostària i al programa econòmic concret al qual s'hagi d'imputar la despesa ha d'esmentar de manera expressa aquest caràcter, amb indicació de l'objecte concret de la subvenció, l'import que s'ha de concedir i el beneficiari.

3. Atès el caràcter excepcional que han de tenir les subvencions previstes nominativament en el pressupost, la sol·licitud per incloure-les a l'avantprojecte de llei de pressuposts generals s'ha d'acompanyar d'un informe tècnic prou raonat que justifiqui la impossibilitat de la concurrència, així com les raons d'interès públic i els criteris objectius que s'han tingut en compte tant per proposar la concessió de la subvenció com per quantificar l'import que s'ha de concedir. Les sol·licituds han de tenir entrada a la Direcció General de Pressuposts i Finançament abans del dia 9 de setembre.

4. La Direcció General de Pressuposts i Finançament avaluarà les sol·licituds presentades i les justificacions, i adoptarà una decisió sobre incloure-les a l'avantprojecte. La decisió de no incloure una proposta de subvenció nominativa per manca de justificació adequada o suficient sobre l'excepcionalitat es motivarà de forma succinta en un informe, que s'incorporarà a l'expedient.

Quan, d'acord amb el paràgraf anterior, s'informi desfavorablement sobre la inclusió d'una subvenció nominativa, s'eliminarà de l'avantprojecte el subconcepte específic corresponent al beneficiari proposat pel que fa a la subvenció esmentada, que quedarà imputada al subconcepte genèric, i se n'eliminarà la referència a la memòria a la qual es refereix el punt 2 d'aquesta disposició addicional.

5. En el cas que l'entitat promotora de la subvenció sigui un ens del sector públic instrumental no administratiu, la sol·licitud i l'informe tècnic han de ser formulats per la conselleria d'adscripció.

Disposició addicional vuitena Obligació d'execució d'operacions cofinançades amb els programes FEDER, FTJ i FSE+ del període 2021–2027

1. Els òrgans gestors de l'Administració de la Comunitat Autònoma, del Servei de Salut i de l'Agència Tributària de les Illes Balears, així com el seu sector públic instrumental, que tenguin atribuïdes competències sobre actuacions seleccionades, o en procés de selecció, en el marc dels programes Fons Europeu de Desenvolupament Regional (FEDER), Fons Social Europeu Plus (FSE+) i Fons de Transició Justa (FTJ), han de preveure en els avantprojectes de pressuposts per al 2027 els crèdits o dotacions necessaris que garanteixin l'execució efectiva d'aquestes operacions, conforme als compromisos financers que s'hi han adquirit.

2. En cas d'inexecució dels crèdits o dotacions a què es refereix l'apartat anterior, es poden reprogramar pressupostàriament, a proposta de la Direcció General de Projectes Estratègics, Fons Europeus i Simplificació Administrativa.

Disposició addicional novena Informació sobre despeses de personal

1. La Direcció General de Pressuposts i Finançament ha d'elaborar l'avantprojecte de pressupost del capítol 1 de despeses de l'Administració de la Comunitat Autònoma de les Illes Balears. El punt de partida són les dades relatives a la Relació de llocs de treball de l'Administració de la Comunitat Autònoma que figuren en el programa informàtic de recursos humans el dia 30 de setembre de l'exercici en curs. Per adequar aquestes dades a les previsions aplicables a l'exercici de 2027, les conselleries que hagin d'introduir-hi modificacions les han de comunicar a la Direcció General esmentada abans del dia 22 de setembre.

2. Quant al personal docent, la Direcció General de Personal Docent i Centres Concertats de la Conselleria d'Educació i Universitats ha de subministrar a la Direcció General de Pressuposts i Finançament, abans del dia 22 de setembre, la informació necessària per elaborar l'avantprojecte de pressuposts del capítol 1 de despeses, i també la Relació de llocs de treball, que s'ha d'incloure com a documentació annexa a l'avantprojecte de llei de pressuposts generals.

3. Així mateix, la Direcció de Gestió i Pressuposts del Servei de Salut de les Illes Balears i la Direcció de l'Agència Tributària de les Illes Balears han de trametre a la Direcció General de Pressuposts i Finançament, abans del dia 22 de setembre, les relacions de llocs de treball, que s'han d'incloure com a documentació annexa a l'avantprojecte de llei de pressuposts generals.

Disposició addicional desena Integritat de la informació

1. Per recepcionar i validar els avantprojectes de cada secció pressupostària és obligatori que tota la informació requerida en les transaccions del programa informàtic d'elaboració dels pressuposts estigui emplenada correctament.

2. Amb aquesta finalitat, la Direcció General de Pressuposts i Finançament ha de dur a terme una anàlisi específica de la integritat i la coherència de la informació introduïda.

Disposició addicional onzena Possibles canvis en les classificacions pressupostàries

S'autoritza el director general de Pressuposts i Finançament per modificar les classificacions que s'estableixen d'acord amb l'article 4 d'aquesta Ordre.

Disposició derogatòria única Normes que es deroguen

Queden derogades totes les disposicions de rang igual o inferior que s'oposin al que disposa aquesta Ordre.

Disposició final primera Facultats d'execució i interpretació

S'autoritza el director general de Pressuposts i Finançament per executar i aclarir aquesta Ordre, i per adequar-ne els documents pertinents, creant o substituint els que calguin d'acord amb les necessitats derivades del procés d'elaboració. A aquest efecte, pot dictar les instruccions o les circulars que consideri procedents, o enviar per mitjans telemàtics els models o les plantilles que trobi convenients.

Disposició final segona Entrada en vigor

Aquesta Ordre entra en vigor l'endemà d'haver-se publicat en el Butlletí Oficial de les Illes Balears.

 

Palma, en la data de la signatura electrònica (22 de juny de 2026)

El conseller d'Economia, Hisenda i Innovació ​​​​​​​Antoni Costa Costa